Las criptomonedas son una realidad arraigada en la economía actual. El pago de impuestos por el uso de bitcoin u otras criptomonedas está sujeto a las regulaciones fiscales de cada país donde opera la plataforma. Es esencial conocer los pronunciamientos oficiales de las autoridades fiscales para entender cómo se trata la contabilidad y tributación de las criptomonedas. Las obligaciones tributarias dependen de factores como ingresos tributables, el estatus del usuario (individual o entidad jurídica), registro para el IVA, llevar contabilidad completa, impuestos territoriales y otras condiciones específicas. Se aconseja a los usuarios informarse y consultar a profesionales en materia fiscal para cumplir adecuadamente con sus responsabilidades tributarias.
La importancia de conocer cómo son consideradas las criptomonedas en cada país radica en que esto determina las obligaciones y efectos tributarios asociados con su uso y enajenación.
En ejercicios de pago de impuestos previos, se han recibido diversas preguntas de usuarios, tanto experimentados como principiantes, sobre si deben declarar y/o pagar impuestos por las criptomonedas. Aunque no se puede brindar asesoramiento fiscal, la intención es facilitar la compra, uso y venta de criptomonedas al comprender su tratamiento tributario.
Esta guía ofrece un pequeño aporte para ayudar a entender las obligaciones tributarias relacionadas con el impuesto de renta por la compra, uso o venta de criptomonedas en países como Chile, Colombia, Perú o Argentina.
Teniendo esto en consideración, creemos muy útil que sigas los siguientes pasos para que logres determinar si te corresponde pagar impuestos, determinar la cantidad y qué formularios puedes necesitar.
¿Qué pasos debo seguir?
1. Determina si debes impuestos (que no estés exento)
Tus criptomonedas forman parte de tu patrimonio, lo que implica revisar las obligaciones relacionadas, como el pago de renta presuntiva si aplica en tu país. Debes considerar si el régimen tributario grava tanto los bienes locales como los extranjeros (renta global).
En Colombia, tanto personas naturales como jurídicas pueden estar sujetas al impuesto a la renta por sus criptomonedas, ya que son consideradas bienes intangibles que forman parte del patrimonio. Debes verificar si perteneces al régimen ordinario o al régimen simple tributario, según tu condición de residente fiscal y la ubicación de tus ingresos y activos, tanto en Colombia como en el exterior.
Entonces, ¿tienes transacciones cripto para informar?
Debes tener en cuenta, que puede que no tengas que pagar un impuesto pero sí estar obligado a declarar. Recomendamos tengas en consideración los siguientes aspectos:
Contribuciones caritativas y regalos que hayas hecho en criptomonedas y sus implicaciones fiscales
Importante para los usuarios de Buda.com en Chile: Información sobre Obligaciones Fiscales y Reportes
Queremos informarte sobre ciertas obligaciones fiscales y requisitos de reporte en Chile para aquellos que utilizan Buda.com como plataforma de intercambio de criptomonedas. Buda.com, al igual que otros exchanges operando en el país, está obligado a enviar anualmente una “Declaración Jurada 1891” al Servicio de Impuestos Internos (SII), la cual contiene detalles de las compras y ventas realizadas por nuestros clientes en la plataforma.
Sin embargo, es importante tener claro que aunque Buda.com cumple con enviar esta declaración, no declara los impuestos en tu nombre. La responsabilidad de declarar y presentar tus impuestos recae exclusivamente en cada contribuyente.
Acceso a tu Historial de Transacciones en Buda.com
Como usuario de Buda.com, tienes la posibilidad de acceder a tu historial de transacciones para tener una visión detallada de tus actividades financieras en la plataforma. Aquí te explicamos cómo hacerlo:
- Inicia sesión en tu cuenta de Buda.com.
- Haz clic en el menú “Cartola” (Statement).
- Descarga un historial completo de tus movimientos, incluyendo operaciones con moneda fiat y criptomonedas, para un período de tiempo específico. Puedes seleccionar el año y los meses que deseas visualizar y descargar, o simplemente optar por ver o descargar todos los registros según tu preferencia.
- El reporte también muestra las tarifas cobradas por Buda.com por concepto de compra o venta, y se puede exportar en formato Excel para facilitar su manejo.
Limitaciones del Reporte
Es relevante tener en cuenta que este reporte sirve como punto de partida, pero solo detalla las transacciones realizadas en tu cuenta Buda.com. No incluye las operaciones efectuadas en billeteras asociadas a otros exchanges. Si has utilizado otros exchanges además de Buda.com, será necesario descargar reportes similares desde los sitios web respectivos y conciliar la información.
2. Cómo calcular tus ganancias o pérdidas en transacciones de criptomonedas
Una vez que hayas obtenido una visión completa de todas tus transacciones en el año, es hora de determinar si tuviste ganancias o pérdidas en el total de tus operaciones. Este cálculo implica revisar cada transacción y calcular su costo inicial para determinar si representó una ganancia o una pérdida. Sin embargo, ten en cuenta que este proceso puede variar dependiendo de la jurisdicción en la que te encuentres y de si estás actuando como persona o como empresa obligada a llevar contabilidad completa.
Existen diferentes métodos para calcular las ganancias o pérdidas en transacciones de criptomonedas, y algunos de los más comunes son FIFO (Primero en entrar, primero en salir), LIFO (Último en entrar, último en salir) y CPP (Costo Promedio Ponderado). Cada método tiene sus particularidades y puede ser más adecuado según tu situación y las regulaciones locales.
Si has comprado grandes cantidades de criptomonedas en diferentes momentos y solo has vendido una parte, es comprensible que surjan dudas sobre qué valor utilizar para calcular las posibles ganancias o pérdidas. En este caso, debes aplicar el método que hayas elegido (FIFO, LIFO o CPP) y asegurarte de que cumpla con los requisitos necesarios para reconocer el costo o valor de la transacción de compra de la criptomoneda que posteriormente vendiste.
Es importante mencionar que la alta volatilidad de las criptomonedas hace que expresar su valor actualizado sea una tarea compleja y no existe una directriz clara que indique cómo hacerlo. Por lo tanto, al momento de realizar tus cálculos, es fundamental especificar qué método utilizaste para calcular las ganancias o pérdidas.
Si te encuentras en Colombia y actúas como persona jurídica, es imprescindible registrar todas las operaciones con criptomonedas dentro de los Estados financieros de tu sociedad como una unidad de cuenta separada. Asimismo, se recomienda utilizar el valor razonable como base de medición para asignar valor a la criptomoneda.
En conclusión, calcular las ganancias o pérdidas en tus transacciones de criptomonedas requiere atención y seguimiento detallado de tus operaciones. Utiliza el método más adecuado según tu situación y las regulaciones locales, y asegúrate de cumplir con los requisitos establecidos para reconocer los costos y valores de las transacciones. La correcta gestión de esta información es esencial para tener una visión clara de tus resultados financieros en el mundo de las criptomonedas.
3. Confirma si te encuentras excepcionado de pagar impuestos
En la mayoría de los casos, las leyes tributarias (en especial en lo que respecta a personas naturales) establecen ciertas bandas de ingresos totales anuales bajo las cuales no deberás pagar tributos por tus ingresos. Por ejemplo, en Chile deberás pagar impuesto solo cuando tu renta neta global anual (es decir, todo lo que has ganado en el año por cualquier concepto, como sueldo, dividendos, etc., incluida las eventuales ganancias obtenidas por la compra y venta de criptomonedas) supere en total las 13,5 Unidades Tributarias Anuales (algo así como $8.266.698 pesos chilenos a la fecha de elaboración de esta guía).
4. Consulta a un profesional
Esta guía es meramente referencial y dada la complejidad de la materia y la diversidad de situaciones en que pueden encontrarse nuestros clientes, es solo un humilde esfuerzo por encauzar sus inquietudes y no constituye asesoramiento legal, contable y tributario. Es por ello que recomendamos, consultes a un profesional de impuestos calificado.
Te insistimos (perdón por lo repetitivo, pero es importante), de ninguna manera esta guía debe considerarse como algún tipo de asesoramiento tributario. Esta guía educativa se preparó con fines informativos generales, y esperamos que sea útil, pero no podemos reemplazar la atención que un profesional de impuestos puede brindarle a tu situación particular.
5. Implicaciones de los Hard Fork en las obligaciones fiscales
Los entes oficiales de recaudación tributaria de cada país donde opera Buda.com no han emitido una guía específica que se refiera a los casos en los que se reciben criptomonedas como producto de un hard fork.
Sin embargo, entendemos que la forma en que se usa (y obtiene) una criptomoneda también tiene impacto en cómo se grava. Es decir, si recibiste una criptomoneda gratuita como resultado de un hard fork, esa criptomoneda gratuita se tratará como algo que recibiste producto de un sorteo, y aplicarán las normas de la donación que rigen en cada país.
Por lo tanto, en caso de ser gravado, esa criptomoneda debería considerarse como ingreso ordinario y por tanto, valorado al valor justo de mercado el día en que lo recibiste. Siendo el valor justo de mercado la cantidad que alguien pagaría por la criptomoneda en la fecha de recepción.
6. Prepara tus formularios
Te indicamos a continuación algunos de los formularios con los que creemos sería útil familiarizarte. Dichos formularios debes prepararlos tú mismo.
Si declaras impuestos en Chile, es importante que tengas en cuenta lo que el SII ha instruido en materia de declaración de renta de ganancias por criptomonedas en este link de interés.
Esto se refiere a cuáles códigos deberás utilizar para declarar este tipo de renta (código [1037]: como base imponible, código [1039]: con tasa 25% declarado para los contribuyentes que tengan rentas afectas a impuesto de primera categoría, que por regla general corresponde a empresas sin perjuicio de que personas naturales puedan percibir rentas esporádicas afectas a impuesto de primera categoría. Ahora bien para las personas naturales corresponde (código [955]: Impuesto Global Complementario o Adicional) y en cuáles líneas del formulario 22 se verá reflejada esta información (líneas 51 si completo la casilla 1037 y 10 si completo la casilla 1032, respectivamente).
¿Eres un contribuyente chileno, colombiano peruano o argentino que vive en el extranjero?
Si vives fuera de alguno de estos países, por favor asegúrate de solicitar asesoría profesional ya que los criterios tributarios aplicables en cada país varían. Especialmente si utilizaste algún Exchange del país donde resides actualmente.
7. Presenta tus impuestos
Ya tienes identificadas las transacciones, conoces tus ganancias y pérdidas, has consultado a un profesional de planificación de impuestos y tienes tus formularios listos. Probablemente estés listo para presentar tus impuestos.
8. Algunas Consideraciones sobre USDC y las Stablecoins
Durante el año 2021 agregamos a nuestro exchange un nuevo criptoactivo llamado USDC.
USDC es una moneda estable digital vinculada al dólar estadounidense. Este criptoactivo se clasifica como una Stablecoin.
Una moneda estable es una criptomoneda diseñada para minimizar la volatilidad de su precio en relación a un activo “estable” o cesta de activos.
Este tipo de monedas en general pueden estar respaldadas por:
- Commodities
- Otras Criptomonedas
- En el caso de la stablecoin USDC su respaldo está en dinero FIAT (Moneda de curso legal) USD. Esta clase de monedas se basan en la confianza depositada en el custodio del activo de respaldo.
Ahora bien, para efectos tributarios, aplicaremos las mismas reglas que aplicamos para cualquier otro criptoactivo. De esta manera, si compras USDC en la plataforma de Buda.com, el dólar sube con respecto al peso y al enajenar obtienes una ganancia como resultado de esta operación, será tu deber declarar dicho ingreso y tributar por el mayor valor.
¡Felicitaciones, y esperamos que esta guía te haya sido útil! 🎉
Mas info Buda.com – Guía de impuestos
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